Формирование чека будет осуществляться в режиме онлайн, и каждый покупатель может получить кассовый чек на свою электронную почту или мобильное устройство. Это нововведение, прежде всего, является плюсом для покупателя, так как он при потере бумажного чека может подтвердить оплату покупки его электронным вариантом.
Если чек выдали покупателю в бумажном виде, отправлять его в электронном варианте не обязательно, так как клиент сам может через мобильный сервис запросить его у ФНС. А еще клиент может проверить корректность чека, и если он некорректен, направить жалобу в ФНС – тогда к продавцу придут с проверкой или как минимум запросят разъяснения.
Новые требования, предъявляемые к чекам онлайн-касс
Сказать, что требования совсем новые, конечно, нельзя. К и раньше предъявлялись серьезные требования, например, о наличии обязательных реквизитов. Просто эти требования обновились. Итак, что они из себя представляют?
Начнем с того, что все реквизиты чека должны быть четко пропечатаны и легко читаемыми в течение как минимум полугода – естественно, это требование к бумажным чекам.
Список самих реквизитов чека существенно пополнился, в их число теперь входят:
- Название документа, то есть сама надпись «кассовый чек»;
- № чека (присваивается по порядку в течение смены) и № самой смены;
- Дата, время и место расчета;
Отдельно дополню про место расчета, так как здесь могут быть варианты. Если расчет происходит в здании, то адрес – это адрес непосредственно этого здания, например, здания магазина.
Если расчет происходит в транспортном средстве, то адресом будет наименование и номер этого средства, адрес или адрес . Адрес указывается с индексом. Если расчет проходит в интернете, то адресом будет сайт пользователя, например, интернет-магазина.
- Название пользователя (то есть продавца), ИП указывают Ф.И.О.;
- пользователя, используемая им (применяемая именно к этому расчету, так как возможно совмещение систем);
- Признак расчета: приход/расход (еще может быть возврат покупателю или возврат от покупателя;
- Название товара (работы, услуги), количество, его цена, общая стоимость, ставка НДС;
- Сумма расчета с указанием ставок НДС и сумма налога по этим ставкам;
Здесь тоже есть особенности. Ставка НДС и сумма налога не указывается, если продавец освобожден от НДС, не признается его плательщиком или реализуемые товары не облагаются НДС. Цена единицы товара и общая стоимость указывается с учетом скидок/наценок.
Требование об указании в чеке перечня товаров для ИП, использующих , и , должно применяться с 1 февраля 2021 года – пока можно весь номенклатурный перечень не указывать и в налоговую не передавать. А вот для ИП, продающих подакцизные товары, это правило не действует: им указывать наименования товаров в кассовом чеке надо уже сейчас.
- Форма расчета и суммы оплаты по указанной форме расчета;
- Должность и фамилия сотрудника, осуществляющего расчет со стороны продавца;
- Регистрационный № ККТ;
- Заводской № модели фискального накопителя;
- Фискальный признак документа;
- Адрес сайта, где клиент может проверить чек;
- Телефон или электронная почта покупателя, а также электронная почта отправителя, если чек передается в электронном виде;
- Порядковый № фискального документа;
- Фискальный признак сообщения.
Как видим, количество реквизитов увеличилось. Кроме того, новые БСО, которые смогут выдавать те, кто оказывает услуги населению, также должны будут печататься/формироваться на автоматическом устройстве. Переход на них отложен на 01.07.2018 г.
Такое устройство представляет собой разновидность ККТ, БСО формируется аналогично кассовому чеку в соответствии с тем же перечнем обязательных реквизитов. По сути, кассовый чек и БСО становятся практически равны, так как формируются по одним и тем же правилам и имеют одни и те же реквизиты.
БСО также нужно отправлять через ОФД в налоговую, а клиенту выдавать не бумажный вариант, а отправлять на почту электронную форму.
Указанный выше перечень реквизитов – обязательный, но в чеке можно отражать и другие сведения, если это необходимо из-за особенностей деятельности продавца.
Например, цена товара и общая сумма указываются после применения всех скидок/наценок – в таком виде информация передается в налоговую, но для клиента можно указывать и изначальную сумму покупки без скидки.
Особенности для платежных агентов
Если чек клиенту предоставляет платежный агент, речь идет, например, о платежных агрегаторах, которые по законодательству РФ признаются платежными агентами, то к обязательным реквизитам кассового чека добавляются:
- Размер вознаграждения (комиссии за услуги) агента;
- Контактные телефоны агента, поставщика и оператора, принимающего платеж.
О чеках для интернет-магазинов
Если интернет-магазин принимает оплату только дистанционно, то продавец не должен выдавать бумажный чек. В такой ситуации он обязан обеспечить лишь передачу чека в электронном виде.
В связи с этим для дистанционной торговли можно приобретать не онлайн-кассу, а автоматическое устройство для расчетов, в котором печать чеков не предусмотрена. В формируемом на таком устройстве чеке должен содержаться заводской номер этого аппарата.
С 1 июля 2019 года большинство торгующих организаций и ИП должны будут использовать при расчетах с покупателями только ту кассовую технику, которая формирует чеки в электронном виде и может отправлять данные обо всех операциях в налоговые органы. Мы выяснили для вас, как выглядит чек онлайн-кассы, что из себя представляет его электронная и бумажная версия, какие реквизиты и данные обязательно должен увидеть покупатель.
2017 год стал знаковым для большинства российских торгующих организаций и индивидуальных предпринимателей. С 1 июля этого года по требованию новой редакции Федерального закона N 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники (ККТ), в который внесены соответствующие изменения Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, они должны будут применять кассовые аппараты только с функцией передачи данных по интернету прямо в налоговые органы. Кроме дополнительных затрат и необходимости заключить договор с оператором передачи данных, требования об "умных кассах" привели к изменениям в фискальном документе, который формирует ККТ. Реквизиты чека онлайн-кассы отличаются от тех, которые были предусмотрены для документов старого образца. Рассмотрим этот вопрос подробнее.
Требования к чеку онлайн-кассы
Для начала разберемся, как выглядит алгоритм действий кассира и работы ККТ по новым правилам:
- покупатель передает кассиру деньги или платежную карту;
- онлайн-касса формирует чек с необходимыми реквизитами;
- распечатывается бумажная версия чека;
- данные об операции и чеке записываются в фискальный накопитель;
- чек заверяется фискальными данными;
- происходит обработка чека фискальным накопителем и передача его оператору фискальных данных (ОФД);
- ОФД отправляет фискальному накопителю сигнал о получении чека;
- ОФД обрабатывает полученную информацию и отправляет её в налоговую службу;
- по желанию покупателя, кассир отправляет электронный чек на мобильное устройство или электронную почту.
Из этого алгоритма видно, что один документ формируется сразу в двух форматах: бумажном и электронном. При этом они должны нести одну и ту же информацию о совершенной покупке и оплате за нее. Требования к этой информации, а также к электронному формату фискального документа утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/ . По сути налоговики дополнили ранее существующие требования к бумажному чеку новыми.
Что должно быть в чеке онлайн-кассы, чего не было в старом бумажном варианте? Основное отличие это QR-код, благодаря которому любой потребитель, совершивший расчет наличными или пластиковой картой, при желании сможет легко проверить легальность своей покупки. Для этого необходимо установить на свой смартфон или планшет специальное мобильное приложение, доступное для скачивания на официальном сайте онлайн-ККТ. С его помощью проверить кассовый чек на подлинность онлайн очень просто: достаточно лишь поднести QR-код, расположенный в центре документа к видеокамере мобильного устройства при включенном приложении. На экране должна отразится информация о покупке, дублирующая информацию с чека.
Кроме того, налоговики дополнили фискальный документ следующими обязательными данными:
- номер фискального документа;
- фискальный признак документа;
- номер смены;
- порядковый номер документа за смену;
- вид налогообложения торгующей организации.
В результате, образец чека в онлайн кассах будет выглядеть примерно одинаково. Если покупатель сообщит кассиру информацию о том, куда ему необходимо направить электронный вариант, об этом также должна стоять отметка. Отдельно рассмотрим такой реквизит, как "фискальный признак документа". Его формирует фискальный накопитель. Это цифровой код, который определяет характеристики совершенной операции при отправке данных ОФД и дальше в ФНС.
Кроме того, любой документ обязательно должен иметь признак совершенной операции. Это может быть покупка, возврат или коррекция. Просто отменить уже совершенную операцию, которая ушла в фискальный накопитель и ОФД, кассир не может. Он обязательно должен совершать возврат покупки и пробивать чек коррекции. Каждый документ по этим операциям будет иметь свои уникальные признаки и будет передан в налоговые органы.
Образец чека онлайн-кассы
Бумажный вариант документа, распечатанный ККТ нового поколения должен выглядеть следующим образом:
Обязательные реквизиты и детализация чека онлайн-ККТ
Очень важно соблюдать требования ко всем составляющим кассового чека нового образца. В нем непременно должны присутствовать все обязательные реквизиты. При отсутствии хотя бы одного из них этот кассовый документ будет считаться недействительным. Для наглядности большинство из них приведено на образце, но лучше внимательно изучить их полный список:
- наименование торгового объекта (магазина, киоска, интернет-продавца и т.п.);
- название самого документа - «кассовый чек»;
- признак расчета (приход, возврат)
- номенклатура проданного товара.
- количество проданного товара.
- цена за единицу товара.
- стоимость купленного товара одной номенклатуры;
- ставка НДС (18%, 10% или 0%);
- выделенная сумма НДС;
- итоговая сумма расчета по чеку.
- форма расчета - наличными с суммой.
- форма расчета - банковской картой с суммой.
- данные о системе налогообложения продавца.
- общая сумма НДС по чеку
- должность и фамилия имя отчество лица, произведшего расчет;
- номер смены;
- ИНН организации, которая выдала чек;
- ЗН - заводской номер ККМ;
- наименование организации-продавца;
- адрес осуществления расчета.
- адрес сайта для проверки чека
- порядковый номер чека.
- дата и время выдачи чека.
- регистрационный номер ККТ.
- заводской номер фискального накопителя.
- номер фискального чека.
- фискальный признак данных.
- QR-код для проверки чека.
Очевидно, что обязательных реквизитов много и ознакомление с их полным списком отбрасывает такие вопросы, как "можно ли не выделять в чеке НДС". Однако, на некоторых моментах детализации этого документа, все же необходимо остановится подробнее. В частности, разъяснить такой вопрос, как обязанность указывать в кассовом документе все товары, приобретенные покупателем. К сожалению для многих организаций и ИП, номенклатура товаров в чеке является обязательным требованием ФНС. Нельзя указывать просто слово "товар" или наименование товарной группы. Каждая покупка должна быть отражена отдельно. Более того, наименование товара, внесенное в базу ККТ должно совпадать с основной маркировкой реализуемых товаров, то есть содержать всю информацию, позволяющую покупателю и контролирующим органам однозначно идентифицировать товар и его базовые характеристики. Для этого торгующим организациям придется познакомится поближе с товарными группами, например с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.
Но для некоторых категорий продавцов необходимость детализации номенклатуры товара возникнет только с 1 февраля 2021 года, об этом, в частности, сказано в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. К таким счастливчикам, например, относятся индивидуальные предприниматели, применяющие льготные режимы налогообложения (ПСН, ЕНВД), а также упрощенную систему налогообложения. Правда, если такие ИП продают подакцизные товары, то позаботиться о детальном указании всех товаров из покупки им придется уже сейчас.
Ответственность за неправильные реквизиты
Если инспекция ФНС выявит, что торгующая организация или ИП выдает покупателям чеки онлайн касс без одного или нескольких обязательных реквизитов, указанных в статье 4.7 закона №54-ФЗ, то такой чек может быть признан недействительным. Ответственность для организации-продавца и должностных лиц в этом случае наступит в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ . Виновные должностные лица могут заплатить штраф в размере от 1,5 тысяч до 3 тысяч рублей, а организации и ИП - от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. Наверное, правильно настроить реквизиты чека все же будет дешевле.
В 2019 году все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять новый вид ККТ - онлайн кассы. Онлайн ККТ представляет собой модернизированную версию привычного кассового аппарата, который позволяет сразу после выдачи чека отправлять данные о совершенной продаже напрямую в базу ИФНС. Для онлайн касс в 2019 году установлено 24 обязательных реквизита чека ККТ.
- См. также:
Из статьи вы узнаете:
- что такое онлайн касса
- чем старый чек отличается от нового
- новые реквизиты онлайн чека в 2019 году
- штрафы за невыдачу чека онлайн ККТ
Внимание! Сроки перехода на онлайн кассы для некоторых плательщиков перенесены на 2019 год. Смотрите полный список всех по видам деятельности в статье журнала "Упрощенка".
Новые обязательные реквизиты кассового чека онлайн кассы в 2019 году
Чек онлайн кассы в отличие от чека обычного кассового аппарата имеет больше обязательных реквизитов.
Чек онлайн кассы формируется одновременно и в бумажном, и в электронном виде. Главные отличие - специальный QR-код, который позволяет любому покупателю отследить чек в базе ФНС и проверить, законный он или нет.
Для этого нужно приложить чек с QR-кодом к мобильному телефону со специальным приложением "Проверка чека ККТ" .Приложение доступно в Гуглплей и Эппстор для скачивания.
Другие новые реквизиты в чеках онлайн касс
Другие обязательные реквизиты чека онлайн кассы такие:
- система налогообложения организации-продавца;
- признак операции: приход - получение денежных средств от покупателя; возврат прихода – возврат средств, полученных от покупателя; расход – выдача средств покупателю
- номер фискального накопителя
- фискальный признак документа: то есть цифровой код, обозначающий вид совершенной операции, необходимый для отправки данных оператору фискальных данных и в ИФНС
- адрес сайта, на котором покупатель сможет проверить легальность совершенной покупки
- номер мобильного телефона или электронный адрес покупателя, на который будет отправлен электронный чек
- адрес электронной почты организации-продавца, с которого будет отправлен электронный чек
- фискальный признак
- номер смены, в которую был оформлен чек
- номер чека в течение смены.
- Статья по теме: Онлайн кассы при УСН: готовимся к изменениям
Реквизиты старого и нового кассового чека ККТ в сравнении
|
Обычный чек |
Онлайн-чек |
|---|---|
|
1. Название организации |
1. Название организации |
|
2. ИНН организации |
2. ИНН организации |
|
3. Заводской номер ККТ |
3. Регистрационный номер ККТ |
|
4. Порядковый номер чека |
4. Порядковый номер за смену |
|
5. Дата и время покупки (оказания услуги) |
5. Дата и время расчета |
|
6. Стоимость покупки (услуги) |
6. Ставка и сумма НДС |
|
7. Признак фискального режима |
7. Фискальный признак документа |
|
8. Место расчета: - адрес с почтовым индексом, если расчет был в помещении; - наименование и номер машины, если расчет был в транспорте; - адрес сайта, если покупку делают в Интернете |
|
|
9. Номер смены |
|
|
10. Наименование товаров, работ, услуг |
|
|
11. Цена за единицу товаров, работ, услуг с учетом скидок и наценок |
|
|
12. Количество и стоимость товаров, работ, услуг с учетом скидок, наценок и с указанием ставки НДС |
|
|
13. Система налогообложения |
|
|
14. Форма расчета - наличными и (или) по безналу |
|
|
15. Сумма оплаты - наличными и (или) по безналу |
|
|
16. Признак расчета: - приход (получение денег от покупателя); - возврат прихода (возврат денег покупателю); - расход (выдача денег покупателю); - возврат расхода (получение ранее выданных покупателю денег) |
|
|
17. Наименование документа |
|
|
18. Фискальный признак сообщения (для чека, который хранят в фискальном накопителе или передают в ИФНС) |
|
|
19. Порядковый номер фискального документа |
|
|
20. Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя |
|
|
21. Должность и фамилия кассира (кроме расчетов через Интернет) |
|
|
22. Адрес электронной почты компании, если покупателю отправляют чек через Интернет |
|
|
23. Адрес электронной почты или абонентский номер покупателя, если ему отправляют чек через Интернет |
|
|
24. Адрес сайта, на котором можно проверить чек |
Образец чека онлайн ККТ в 2019 году с расшифровкой
Ниже представлен образец оформления правильного чека онлайн ККТ для организаций и ИП.
Скачать образец чека
Кто должен применять онлайн ККТ
Все организации и ИП на УСН и ОСН должны перейти на онлайн кассы. Главные отличия онлайн кассы от обычного кассового аппарата заключаются в возможности выхода в интернет и способности передавать данные о совершенных операциях в налоговую в онлайн-режиме.
Вмененщики и ИП на патенте переходят на онлайн кассы с 1 июля 2019 года. До этом числа они могут работать без ККТ (кроме продажи пива).
Передачу данных делает оператор фискальных данных. Она является посредником по передаче информации между организацией-продавцом и контролирующей ее ИФНС. Стоимость обслуживания одной кассы у оператора - 3000 рублей в год.
Торговля с применением онлайн-касс представляет собой следующую схему действий:
- Покупатель расплачивается за приобретенный товар наличными или платежной картой
- Кассир пробивает чек в онлайн кассе
- Кассир распечатывает чек и передает его покупателю (с 1 июля покупатель может попросить прислать электронный на почту или телефон)
- Данные о совершенной продаже и выданном чеке записываются в фискальный накопитель
- Чек заверяется и обрабатывается фискальным накопителем;
- Данные об обработанном чеке передаются оператору фискальных данных
- Оператор фискальных данных обрабатывает полученные данные и отправляет их в ИФНС, в которой зарегистрирована организация-продавец
Штраф за невыдачу чека ККТ
За невыдачу кассового чека налоговики вправе оштрафовать:
- кассира-операциониста
- руководителя, ИП
- саму организацию
Срок давности в течение которого организацию могут привлечь к ответственности за невыдачу чека составляет 1 год с момента совершения правонарушения.
|
Что нарушили |
На сколько оштрафуют |
|
|---|---|---|
| Штраф по статье... | предпринимателя или директора | компанию |
|
1. Не пробили чек 2. Пробили чеки на старой ККТ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ) |
От 25 до 50% от непробитой суммы. Минимум 10 000 руб. |
От 75 до 100% от непробитой суммы, но не меньше, чем 30 000 руб. |
|
Повторно не пробили чек, если за первое нарушение уже оштрафовали, а сумма платежей без ККТ превысила 1 млн. руб. (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ) |
Дисквалификация от одного года до двух лет |
Приостановка деятельности до 90 суток |
|
Перенесли ККТ по другому адресу, но не перерегистрировали ее (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ) |
Штраф - от 5000 до 10 000 руб. |
|
|
Не представили или не вовремя сдали кассовые документы налоговикам по запросу (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ) |
Предупреждение или штраф - от 1500 до 3000 руб. |
Предупреждение или штраф - от 5000 до 10 000 руб. |
|
Не выдали кассовый чек или БСО покупателю по его требованию: |
Предупреждение или штраф - 2000 руб. |
Предупреждение или штраф - 10 000 руб. |
Минфин разрешил отказаться от кассовых документов
Минфин в письме от 16.09.2016 № 03-01-15/54413 сказал, что все, кто перешел на онлайн кассы, могут отказаться от первичных кассовых документов. Например, от журнала кассира-операциониста.
Письмо Минфина доведено до налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@. Это значит, что разъяснения Минфина можно смело применять в работе - налоговики учтут новые правила.
В письме Минфина разъяснено, что Федеральный закон о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ действует в редакции от 15 июля 2016 года . Унифицированные формы первичной учетной документации утверждены . По новому закону они не обязательны для применения. Но только в том случае, если компания (ИП) перешла на онлайн кассы.
Отказаться можно от таких документов:
|
Номер |
|---|
В преддверии второго этапа кассовой реформы будет нелишним еще раз напомнить новичкам о формат фискальных данных и реквизитах кассового чека. Материал будет также полезен и тем, кто уже использует онлайн-кассу, но не до конца разобрался со всеми тонкостями.
Формат фискальных данных
В одном из прошлых материалов мы рассказали о том, . В двух словах это отчеты и чеки, которые печатаются на кассе и передаются в электронном виде в Налоговую службу. Эти документы формируются в соответствии с определенным форматом (ФФД). Под ним понимается набор правил, по которым информация размещается в фискальном документе.
Сегодня с форматами фискальных данных ситуация следующая. Из трех существующих ФФД - 1.0, 1.05 и 1.1 - самым распространенным является 1.0. Однако (приказ ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@). В связи с этим пользователи стали переходить на формат 1.05. Самый продвинутый формат - 1.1 - пока на практике не применяется.
Что нужно знать пользователю о ФФД? Чтобы передавать данные в определенном формате, он должен поддерживаться кассовым аппаратом, фискальным накопителем и кассовым программным обеспечением . «Старые» пользователи должны удостовериться, что их кассовый аппарат может работать в новом формате, а если это не так, то сменить прошивку онлайн-кассы. При следует выбрать тот, который может передавать данные в этих форматах. Новым пользователям следует выбирать кассовую технику и фискальный накопитель с учетом этих требований.
Реквизиты кассового чека
Кассовый чек должен содержать определенный набор реквизитов. Их полный перечень приведен в пункте 1 статьи 4.7 закона 54-ФЗ . У каждого формата фискальных данных есть свой набор обязательных реквизитов , который определен в упомянутом выше приказе ФНС.
Как именно должны размещаться реквизиты в чеке, законодательство не определяет. Обычно их размещают блоками. Познакомиться с такими блока реквизитов можно в следующей таблице.
Таблица. Реквизиты кассового чека.
| Реквизиты, которые входят в блок | Примечания |
|---|---|
| Сведения о владельце кассы | |
| Наименование и ИНН юрлица или
ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя |
|
| Сведения о кассе | |
| Регистрационный номер ККТ;
заводской номер ККТ |
|
| Адрес расчетов | Адрес, где применяется касса |
| Место расчетов | Название магазина или адрес сайта интернет-магазина |
| Служебные сведения о чеке | |
| Наименование документа;
дата и время формирования чека; номер смены; номер чека за смену |
|
| Порядковый номер фискального документа | Отсчет ведется с момента активации фискального накопителя, т.е. считаются все документы, которые есть в ФН, а не только чеки |
| Система налогообложения, которая применялась при расчете | Одну кассу можно применять для нескольких систем налогообложения, однако в чеке может быть указан только один налоговый режим |
| Адрес сайта ФНС | |
| Фискальный признак документа | Обеспечивает корректность и целостность документа |
| Адрес электронной почты отправителя чеков | Е-mail оператора фискальных данных (ОФД) или владельца кассы, если он сам отправляет чеки покупателю |
| Информация о кассире | |
| Должность, ФИО, ИНН (если есть) кассира | Это сведения о лице, который осуществил расчет с покупателем. При продаже через вендинговые автоматы и при оплате электронными средствами платежа через интернет эти данные не указываются |
| Информация о проданных товарах (выполненных работах, оказанных услугах) (Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать эти реквизиты, если не продают подакцизные товары) | |
| Наименование товаров (работ, услуг) | Указывается наименование каждого товара, работы или услуги, если их объем и список можно определить в момент оплаты |
| Количество товаров (работ, услуг) | |
| Цена за единицу товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок | В чеке должна отображаться цена с учетом скидок и наценок. Скидка (наценка) рассчитывается в кассовом ПО, готовое значение передается на кассу и выводится в чеке |
| Признак предмета расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05) | товар, подакцизный товар, работа, услуга, ставка игры, выигрыш, лотерейный билет, выигрыш лотереи, платеж или выплата, агентское вознаграждение |
| Признак способа расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05) | Указывается одно из значений:
Примечание: эти же значения применяются для указания признака способа расчета за выполненные работы и оказанные услуги |
| Информация о суммах продаж, НДС и способах расчета | |
| Признак расчета | Существуют следующие признаки расчета:
|
| Форма расчета и сумма оплаты | Указывается, каким образом были оплачены товары, работы или услуги - наличными или электронными средствами, а также сумма оплаты. Отметим, что если товар продается с привлечением средств кредитной организации и деньги поступают на расчетный счет продавца из банка, то продавец также должен выдать чек, а форма расчета будет - электронные средства. |
| Стоимость товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость | Ставку НДС можно не указывать, если продавец не является плательщиком НДС, либо если товар (работа, услуга) не облагаются НДС |
| Сумма расчета (итог) | Если в чеке указано несколько товаров с разными ставками НДС, нужно перечислить все ставки и суммы по ним. Сумма расчета может состоять из нескольких значений. Например, одну часть суммы можно оплатить наличными средствами, другую часть - электронными средствами, а оставшуюся часть - зачетом ранее внесенного аванса. Возможны следующие значения:
|
| Код товарной номенклатуры | Данный код нужно будет отображать с 1 января 2019 года, если товар значится в перечне маркированных товаров |
| Информация о покупателе | |
| Номер телефона либо адрес электронной почты покупателя (клиента) | Эта информация указывается, если:
|
| QR-код | |
| Двухмерный штриховой код содержит в закодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа) | ФНС разработала бесплатное мобильное приложение, с помощью которого покупатель может считать QR-код и найти свой чек. Скачать приложение можно в App Store («Проверка кассового чека в ФНС России») или в Google Play («Проверка кассового чека») |
Информация о товаре
Обратим внимание на блок реквизитов о предмете реализации. Среди них наименование товара, данные о цене за единицу, сумме и ставке НДС и так далее. Все эти сведения попадают в чек из товароучетной системы или сервиса . Поясним, как это работает, на примере Контур.Маркета:
- Пользователь загружает в сервис Excel-таблицу с наименованием товаров и ценами
.
- Те пользователи, у кого нет прайс-лист в формате Excel, могут внести данные о товарах в сервис при помощи сканера. В базе данных Контур.Маркета более полутора миллионов позиций. После сканирования он выберет из этой базы подходящие товары.
- Контур.Маркет обрабатывает данные и создает для каждой позиции карточку товара .
- Сведения из карточек товаров передаются на ККТ . Теперь на кассе есть информация о наименованиях товаров, их ценах, ставках НДС и так далее.
Указание названия товара
Еще один вопрос, который нередко возникает у пользователей - как указывать название товаров? Нужно ли брать их из каких-то справочников номенклатуры и так далее? Сразу отметим, что единых справочников в России сегодня не существует, и жестких требований по наименованию товаров, работ и услуг закон не предъявляет. Нужно ориентироваться на логику - название товара должно быть однозначно понятно покупателю . Именно такие рекомендации дают представители Налоговой службы. Вместе с тем допустимо использовать и общие названия групп товаров, например, «Кружка в ассортименте» и так далее.
Какие обязательные реквизиты кассового чека в 2017 году при применении онлайн-касс? Существует ли единый перечень таких реквизитов? Что обязательно должно быть указано на кассовых чеках и как они должны выглядеть? Требуется ли штрих-код? Давайте разбираться.
Переход на новые кассовые аппараты
С 2017 года по всей стране внедряются онлайн-кассы, которые при продаже передают в ФНС информацию о продаже. С 1 июля онлайн-ККТ станут обязательными для большинства организаций и индивидуальных предпринимателей. Новшества ввел Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ. Мы сообщали об этом статье « ».
Какой должна быть новая касса
Если говорить в общем и целом, то главные требования к онлайн-кассам такие:
- Онлайн касса должны иметь корпус с заводским номером, встроенные часы и устройство для печати чеков;
- В кассе должен быть фискальный накопитель, который может принимать, расшифровывать и проверять данные от всех типов касс, не разрешает корректировать записанную информацию.
Фискальный накопитель - устройство, которое шифрует и передает фискальные данные оператору фискальных данных. Срок действия фискального накопителя зависит от системы налогообложения, которую применяет продавец. Для УСН, ПСН, ЕНВД – не менее 36 месяцев.
Принцип выдачи онлайн-чеков
Если организация или ИП перешла на применение онлайн-касс, то кассовые чеки покупателям выдаются так:
- Покупатель платит за товары, работы или услуги, а онлайн-касса генерирует кассовый чек;
- На фискальный накопитель онлайн-касса записывает информацию о совершенной покупке;
- Сведения о покупке передаются официальному оператору фискальных данных;
- Оператор фискальных данных проверяет чек и возвращает «ОК». Это означает, что чек принят;
- Оператор фискальных данных передает сведения о покупке в ФНС;
- Онлайн-касса передает электронный чек на почту или телефон покупателя (если покупатель просит электронный чек).
Обязательные сведения в кассовом чеке
Далее расскажем об обязательных реквизитах кассовых чеков при применении онлайн-касс. Итак, прежде, до внедрения онлайн-касс, всего существовало 7 реквизитов, которые обязательно должны быть в кассовом чеке (П. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 № 745). Если же применяется онлайн касса, то обязательных реквизитов уже 24 (Ст. 4.7 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ). Сравним реквизиты в таблице:
| Обязательные реквизиты | |
|---|---|
| Старый «бумажный» чек | Онлайн чек |
| 1. Название организации | 1. Название организации |
| 2. ИНН организации | 2. ИНН организации |
| 3. Заводской номер ККТ | 3. Регистрационный номер ККТ |
| 4. Порядковый номер чека | 4. Порядковый номер за смену |
| 5. Дата и время покупки (оказания услуги) | 5. Дата и время расчета |
| 6. Стоимость покупки (услуги) | 6. Ставка и сумма НДС |
| 7. Признак фискального режима | 7. Фискальный признак документа |
| 8. Место расчета: - адрес с почтовым индексом, если расчет был в помещении; - наименование и номер машины, если расчет был в транспорте; - адрес сайта, если покупку делают в Интернете | |
| 9. Номер смены | |
| 10. Наименование товаров, работ, услуг | |
| 11. Цена за единицу товаров, работ, услуг с учетом скидок и наценок | |
| 12. Количество и стоимость товаров, работ, услуг с учетом скидок, наценок и с указанием ставки НДС | |
| 13. Система налогообложения | |
| 14. Форма расчета - наличными и (или) по безналу | |
| 15. Сумма оплаты - наличными и (или) по безналу | |
| 16. Признак расчета: - приход (получение денег от покупателя); - возврат прихода (возврат денег покупателю); - расход (выдача денег покупателю); - возврат расхода (получение ранее выданных покупателю денег) | |
| 17. Наименование документа | |
| 18. Фискальный признак сообщения (для чека, который хранят в фискальном накопителе или передают в ИФНС) | |
| 19. Порядковый номер фискального документа | |
| 20. Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя | |
| 21. Должность и фамилия кассира (кроме расчетов через Интернет) | |
| 22. Адрес электронной почты компании, если покупателю отправляют чек через Интернет | |
| 23. Адрес электронной почты или абонентский номер покупателя, если ему отправляют чек через Интернет | |
| 24. Адрес сайта, на котором можно проверить чек | |
Вот как выглядит новый кассовый онлайн-чек, который может выдаваться в 2017 году, если в нем указаны все обязательные реквизиты.
В новом чеке, который выдает онлайн-касса, должно быть название товара и его количество. Однако индивидуальные предприниматели на упрощенке (УСН), вмененке (ЕНВД) и патенте (ПСН) вправе до 1 февраля 2021 года пробивать чеки без расшифровки товаров и цен (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). В этой части для них предусмотрен более длительный “переходный период”.
Как покупатели проверят чеки
Покупатели или бухгалтерия организации сможет проверить любые онлайн-чеки, которые выданы с применением онлайн-касс с 2017 года. Для проверки будет два варианта.
