Informazioni contabili. Informazioni contabili Cosa influenza la tipologia dei costi in 1c

21.12.202327.05.2017

Chiusura del mese in PP “1C: Enterprise Accounting 8” ed. 2.0 dipende interamente dalle impostazioni effettuate dall'utente. Diamo un'occhiata a quali impostazioni e come influenzano la distribuzione dei costi riscossi. Passiamo al piano dei conti. I seguenti conti costi sono destinati a raccogliere i costi dell'organizzazione:

Conto 20 “Produzione principale”
Conto 23 “Procedimenti ausiliari”
Conto 25 “Spese generali di produzione”
Conto 26 “Spese generali d'impresa”
Conto 28 “Difetti della produzione”
Conto 29 “Servizi alle industrie e alle aziende agricole”
conto 44 “Spese di vendita”

In questo articolo vedremo come chiudere i conti spese più comuni (20, 23, 25, 26, 44). Poiché siamo interessati all'influenza delle impostazioni del sistema sulla distribuzione dei costi e sulla distribuzione stessa, non considereremo in dettaglio i documenti sulla riscossione dei costi, ma ci concentreremo sullo schema di chiusura stesso. Diana LLC è impegnata in attività produttive per la produzione di prodotti finiti (conto 20) e nella fornitura di servizi di trasporto (conto 44). La riscossione dei costi e il rilascio dei prodotti semilavorati viene effettuato sul conto 20 nel gruppo di voci "Prodotti semilavorati", prodotti finiti - nel gruppo di voci "Prodotti finiti". I costi per i servizi forniti dall'unità ausiliaria per le officine principali e l'amministrazione si riflettono nel conto 23 nel gruppo di nomenclatura “Servizi delle unità ausiliarie”. Per distribuire le spese aziendali generali, viene utilizzato il metodo dei costi diretti; le spese aziendali generali vengono distribuite in base alle retribuzioni maturate.

Impostazioni di sistema necessarie per una corretta distribuzione dei costi

Innanzitutto, notiamo che affinché gli utenti possano lavorare correttamente nel programma, è necessario eseguire la "Impostazione dei parametri contabili". Per un'impresa manifatturiera, nella scheda “Tipologie di attività”, è necessario impostare il flag “Produzione di prodotti, esecuzione di lavori, fornitura di servizi” (Fig. 1).

Le principali impostazioni che influenzano la chiusura del mese sono effettuate nelle “Politiche contabili dell'Organizzazione”. Si consiglia di impostare un principio contabile per ciascun anno, poiché alcune delle impostazioni effettuate nel criterio contabile sono periodiche (ad esempio, l'elenco delle spese contabili delle imposte dirette è valido solo durante l'anno per il quale è impostato il criterio contabile, e se l'organizzazione ha introdotto un criterio contabile per 2 anni, nel secondo anno tutti i costi alla chiusura del mese nella contabilità fiscale saranno classificati come indiretti). Quali schede della “Politica contabile” influenzano la chiusura del mese in contabilità?

informazioni generali
Produzione

Il flag "Produzione di prodotti, esecuzione di lavori, fornitura di servizi" nelle impostazioni dei parametri contabili è un'impostazione comune per tutte le organizzazioni per le quali la contabilità viene mantenuta nel programma. Nel principio contabile nella scheda "Informazioni generali" di ciascuna organizzazione, è necessario duplicare questa impostazione per mostrare al programma che queste informazioni sono applicabili per un'organizzazione specifica (Fig. 2).

Dopo aver impostato questo flag, appaiono automaticamente le schede “Produzione”, “Output Prodotto”, “WIP”.

Nella scheda " Produzione » vengono impostati i parametri per la ripartizione dei conti 20, 23, 25, 26 (Fig. 3).

Distribuzione dei costi 20 conti prodotto in base al fatturato. Nel nostro esempio, i costi sul conto 20 vengono raccolti nel contesto di due gruppi di articoli: "Prodotti semilavorati" e "Prodotti finiti". Anche i ricavi delle vendite per entrambi i tipi di attività vengono raccolti per gruppi di prodotti.

A seconda dell'impostazione impostata per l'account 20 nella politica contabile dell'organizzazione, il programma determinerà se l'account 20 deve essere chiuso per un'analisi specifica. Ciò che è importante per il programma non è il fatto di riscuotere le entrate per un gruppo specifico di articoli, ma il modo in cui le entrate sono state riscosse (con quale documento).

Quando viene impostato il flag "A prezzi pianificati", alla chiusura del mese, le entrate riscosse sul conto 90.01 dal documento "Legge sulla fornitura di servizi di produzione" serviranno come base per la distribuzione dei costi.
Quando viene impostato il flag "Per fatturato", alla chiusura del mese, le entrate raccolte nel conto 90.01 dal documento "Vendite di beni e servizi" serviranno come base per la distribuzione dei costi.
Quando è impostato il flag "Ai prezzi pianificati e al volume di output", alla chiusura del mese, le entrate raccolte nel conto 90.01 da uno qualsiasi dei documenti serviranno come base per la distribuzione dei costi.

Se un'organizzazione produce prodotti, i costi vengono imputati ai prodotti realizzati.

Per le organizzazioni che forniscono servizi, il programma analizza non la riscossione dei costi per una specifica tipologia di documenti, ma le registrazioni nei registri di accumulazione che producono questi documenti:

a prezzi pianificati - il registro “Produzione di prodotti e servizi a prezzi pianificati”, formato dal documento “Legge sulla fornitura di servizi di produzione”
per fatturato - il registro “Vendite di servizi”, formato dal documento “Vendite di beni e servizi”

Distribuzione dei costi 23 conti viene prodotto in base al volume della produzione (in questo caso, per calcolare la base di distribuzione, viene analizzato il registro di accumulazione “Produzione di prodotti e servizi a prezzi pianificati”). Se il conto 23 riflette le transazioni per la fornitura di servizi interni tra i dipartimenti, alla fine del mese per ciascun dipartimento 23 del conto per il quale si rifletteva la riscossione dei costi, è necessario inserire il documento "Rapporto di produzione per il turno" , che indica la direzione di distribuzione.

Si noti che le impostazioni effettuate nella politica contabile dell'organizzazione determinano quale indicatore verrà inserito nel documento: prezzi pianificati o volume di output. L'opzione “Per prezzi pianificati e volume di output” consente all'utente di determinare autonomamente nel documento quale dei due indicatori desidera indicare.

IMPORTANTE! Il conto del gruppo di articoli 23 deve differire dai gruppi di articoli per i quali viene riscosso il ricavo delle vendite.

Il conto 23 è l'unico conto costi per il quale è possibile specificare la direzione di distribuzione. Secondo la direzione indicata, funzionerà l'operazione di regolamentazione “Chiusura conti 20, 23, 25, 26”.

Distribuzione dei costi 26 conti può essere fatto in due modi:

utilizzando il metodo del “direct costing”: a fine mese verrà generata la voce Dt 90,08 Kt 26 e i costi incassati verranno inclusi nelle spese di gestione
non utilizzando il metodo del costo diretto: a fine mese le spese generali aziendali verranno incluse nel costo dei prodotti realizzati o dei servizi forniti e verrà generata la registrazione Dt 20 Kt 26

Quando si sceglie il metodo del “costo diretto”, non sono necessarie impostazioni aggiuntive per la distribuzione dei costi su 26 conti.

Quando si sceglie la seconda opzione, il flag nel campo "Costi diretti" non viene impostato e, utilizzando il pulsante "Imposta metodi per la distribuzione delle spese generali di produzione e aziendali generali", viene impostata la base per la distribuzione dei costi sul conto 26.

Distribuzione dei costi 25 conti viene effettuato secondo la base specificata dal pulsante "Imposta metodi per la distribuzione delle spese generali di produzione e aziendali generali".

Nel registro informativo “Modalità di ripartizione delle spese generali di produzione e generali d'impresa” è necessario impostare il periodo di tempo a partire dal quale sono valide la base di distribuzione, il conto dei costi e la base di distribuzione (Fig. 4). Tieni presente che in questo registro puoi effettuare impostazioni dettagliate per ogni divisione e ogni voce di costo. Se queste informazioni non vengono specificate, il programma le percepirà come un metodo di distribuzione per tutte le voci del conto costi specificato.

Nel campo “Base di distribuzione” (Fig. 5), viene indicato un indicatore secondo il quale sul conto 20 i costi del conto 25 (e 26 se non viene utilizzato il costo diretto) sono distribuiti tra gruppi di articoli.

Si noti che tra gli indicatori è presente l'opzione “Voci di costo diretto individuali”. Per questa impostazione è previsto il campo “Elenco delle voci di costo”, che indica l'elenco delle voci di costo in base al quale verrà determinato l'indicatore per il calcolo della base.

Chiusura di 44 conti viene effettuato in automatico e viene generata la registrazione Dt 90.07 Kt 44.02. Se in un'organizzazione, durante la riscossione dei costi, appare una voce di costo del tipo "Costi di trasporto", la distribuzione sotto questa voce viene effettuata in proporzione al saldo delle merci. L'importo delle spese dirette in termini di costi di trasporto relativi al saldo della merce invenduta è determinato dalla percentuale media del mese corrente, tenendo conto del saldo riportato all'inizio del mese nel seguente ordine:

1. Viene determinato l’importo delle spese dirette imputabili al saldo della merce invenduta all’inizio del mese e sostenute nel mese corrente;

2. Vengono determinati il costo per l'acquisto della merce venduta nel mese corrente e il costo per l'acquisto del saldo della merce invenduta alla fine del mese;

3. La percentuale media è calcolata come il rapporto tra l'importo delle spese dirette (clausola 1 di questa parte) e il costo delle merci (clausola 2 di questa parte);

4. L'importo delle spese dirette relative al saldo dei beni invenduti è determinato come il prodotto della percentuale media e del costo del saldo dei beni alla fine del mese” (Articolo 320, capitolo 25 del Codice Fiscale del Federazione Russa).

Nella scheda " WIP » indica come viene determinata la quantità di lavoro in corso (Fig. 6). All'utente viene data la possibilità di installare una delle due opzioni:

la responsabilità di determinare l'importo dei lavori in corso ricade sulle spalle del contabile, che inserisce il documento "Inventario dei lavori in corso" e riflette in questo documento un elenco di gruppi di voci e l'importo dei costi che dovrebbero rimanere nei lavori in corso progresso.
l'importo dei lavori in corso è determinato autonomamente dal programma: i costi per un gruppo di prodotti per il quale non è stata effettuata alcuna produzione sono considerati lavori in corso. Allo stesso tempo, il contabile può anche inserire il documento “Inventario dei lavori in corso”, assegnando un importo aggiuntivo di costi ai lavori in corso.

Distribuzione dei costi utilizzando l'esempio di Diana LLC

Diamo un'occhiata a come vengono distribuiti i costi usando l'esempio di Diana LLC. Nel corso del mese, sul conto 20, sono stati riscossi i costi per due gruppi di articoli: "Prodotti finiti" e "Prodotti semilavorati" in due reparti di produzione (Fig. 7).

Il rilascio di prodotti finiti e semilavorati si riflette anche nei corrispondenti gruppi di prodotti in due laboratori al costo pianificato (per un prodotto semilavorato il costo pianificato è di 14.000 rubli, per i prodotti finiti 6.500 rubli).

Alla fine del mese parte dei semilavorati e dei prodotti finiti vengono venduti all'acquirente finale (Fig. 8).

Un'unità di prodotto finito, per la quale i costi erano stati ammortizzati nel Negozio 1, è rimasta in lavorazione. Per riflettere questa operazione, il contabile deve inserire il documento "Inventario dei lavori in corso". Nella parte tabellare del documento è indicato il gruppo nomenclaturale dei lavori in corso e l'importo dei costi secondo i dati contabili e fiscali che devono essere lasciati in corso d'opera. Tieni presente che quando si pubblica un documento non vengono generati messaggi, ma alla chiusura del mese il programma terrà conto delle informazioni specificate dall'utente.

La divisione ausiliaria ha fornito servizi all'Officina 1, all'Officina 2 e all'Amministrazione, a seguito della quale si è deciso di distribuire tutti i costi raccolti nel gruppo di nomenclatura "Servizi delle divisioni ausiliarie" tra queste divisioni tenendo conto dei coefficienti:

Acquista da 1 a 25 unità.

Negozio 2 – 22 unità.

Amministrazione – 6 unità.

Prima di avviare l'elaborazione di routine per la chiusura del mese, il contabile deve inserire il documento “Report di produzione per il turno”, indicando nella parte tabellare del documento esattamente dove devono essere distribuiti i costi riscossi (Fig. 10).

Per “trasferire” i costi della fattura 23 alle fatture 25 e 26 è necessario indicare la voce di costo su cui “andranno” tali costi, altrimenti a fine mese verranno registrate Dt 25 Kt 23 e Dt 26 Kt Verranno generate 23 fatture, quindi la distribuzione dell'importo fornito con 23 fatture non verrà elaborata. Creiamo una voce di costo separata "Costi di produzione ausiliaria" per vedere quale importo di costi è stato trasferito dall'officina ausiliaria ad altri reparti.

Analizziamo i costi raccolti nei conti contabili e determiniamo come deve essere effettuata la distribuzione (Fig. 11).

1. Alla chiusura del mese, tutti spese di vendita chiuderà il conto 90.07, cioè verrà generata una registrazione Dt 90,07 Kt 44,02 per un importo di 1.500 rubli.

2. Secondo la base distributiva specificata nel documento “Rapporto di produzione per il turno” conto 23 l'intero importo dei costi 3.044,4 rubli riscossi sul conto 23 dovrebbero essere distribuiti in 3 aree: 3. Secondo la politica contabile dell'organizzazione spese 26 fatture alla fine del periodo vengono chiusi sul conto 90.08 "Spese amministrative" Tenendo conto dei costi derivanti dal conto 23, l'importo delle spese generali aziendali sarà:

344,65+1 866,4=2 211,05

Pertanto, quando si esegue l'operazione di routine “Chiusura conti 20, 23, 25, 26”, verrà generata una registrazione di Dt 90,08 Kt 26 per un importo di 2.211,05 rubli.

4. Quando distribuzione delle spese generali sono così suddivisi:

l'intero importo dei costi all'interno della divisione viene “trasferito” dal conto 25 al conto 20
all'interno della divisione, sul conto 20, la distribuzione viene effettuata tra gruppi di prodotti secondo la base specificata per la distribuzione delle spese generali

Secondo la politica contabile di Diana LLC, i salari vengono utilizzati come base per la distribuzione delle spese generali di produzione. Per calcolare la distribuzione dei costi, creeremo un bilancio per il conto 20 con il dettaglio fino alle divisioni e ai gruppi di articoli. Allo stesso tempo, stabiliremo una selezione per voci di costo con la tipologia di spese del “Pagamento” NU, in base alla quale vengono distribuiti i costi riscossi sul conto 25 (Fig. 12).

Non dimenticare che quando si distribuiscono i costi generali di produzione (Fig. 13), è necessario tenere conto dell'importo dei costi ausiliari di produzione che “arrivavano” a contare 25 quando distribuiti tra le aree.

L'importo dei costi per il Workshop 1 è 10.876+1.436,04=12.312,04

L'importo dei costi per il Workshop 2 è 6.972+1.263,71=8.235,71

Coefficiente	Importo del costo	Cablaggio
	25/(25+22+6)*3 044,4=1 436,04	Dt 25 Laboratorio 1 Kt 23
	22/(25+22+6)*3 044,4=1 263,71	Dt 25 Negozio 2 Kt 23
	6/(25+22+6)*3 044,4=344,65	Dt 26 Amministrazione Kt 233

Coefficiente	Importo del costo	Gruppo di nomenclatura
Laboratorio 1
	12 312,04*560/1 560=4 419,71	Prodotti finiti
	12 312,04*1 000/1 560=7 892,33	Prodotti semi-finiti
Laboratorio 2
	8 235,71*650/900=5 948,01	Prodotti finiti
	8 235,71*250/900=2 287,70	Prodotti semi-finiti

L'importo dei costi per il conto 20 prima della distribuzione per divisioni e gruppi di prodotti è (Fig. 14):

È inoltre necessario ricordare che rimangono in lavorazione 2.389 rubli per il gruppo di prodotti "Prodotti finiti" per la divisione Officina 1.

Risulta che alla chiusura dei conti dei costi, sul conto 20 verranno riscossi i seguenti costi:

Suddivisione	Gruppo di nomenclatura	Importo dei costi	Volume di emissione
	Prodotti finiti	7 166,8+4 419,71-2 389=9 197,51
	Prodotti semi-finiti	13 413,6+7 892,33=21 305,93
	Prodotti finiti	650+5 947,01=6 597,01
	Prodotti semi-finiti	18 870,4+2 287,7=21 158,1

Poiché le registrazioni per l'storno del costo delle merci vendute e dei semilavorati sono state generate al prezzo contabile, dopo che tutti i costi sono stati distribuiti, tali registrazioni devono essere adeguate al fatto. Come si può vedere in Fig. 14, il prezzo previsto per la produzione dei prodotti finiti è di 6.500 rubli, per i prodotti semilavorati - 14.000 rubli.

Indipendentemente da quale officina ha prodotto il prodotto finito o semilavorato, quando rilasciato in un magazzino, il costo per unità di produzione sarà calcolato come la media tra due unità rilasciate, vale a dire (9.197,51+6.597,01)/2=15.794,52/2=7.897, 26 rub.

Costo di 1 pezzo. il prodotto semilavorato sarà (21.305,93+21.158,1)/2=21.232,015 rubli.

Pertanto, le voci generate durante la vendita di prodotti devono essere rettificate come segue:

Dt 90,02 Kt 43 Prodotti finiti 7.897,26-6.500=1.397,26

Dt 90,02 Kt 43 Semilavorato 21.232,015-14.000=7.232,015

Si noti che nel nostro esempio, per ciascuna divisione nel contesto dei gruppi di prodotti, si rifletteva la produzione di solo 1 unità di prodotto, pertanto l'intero importo dei costi riscossi è stato distribuito a questa unità. Come viene effettuata la distribuzione tra i prodotti rilasciati se diversi articoli di prodotto vengono rilasciati all'interno di una divisione per lo stesso gruppo di prodotti?

La distribuzione dei costi tra i prodotti fabbricati in PP "1C: Enterprise Accounting 8" viene effettuata in proporzione al volume della produzione, ad es. i costi vengono raccolti utilizzando il metodo “pot” e distribuiti in termini uguali su tutti i prodotti fabbricati. Risulta che il costo unitario di prodotti di diverso tipo all'interno della combinazione "Divisione + Gruppo di prodotti" è lo stesso.

Chiusura dei conti dei costi

La chiusura dei costi del conto 44 viene effettuata mediante l'operazione di regolamentazione “Chiusura del conto 44 “Costi di distribuzione” (Fig. 15).

Consideriamo i risultati ottenuti dall'operazione di regolamentazione “Chiusura conti 20, 23, 25, 26” (Fig. 16).

Se analizziamo l'intera distribuzione dei costi, risulterà evidente che la distribuzione degli stessi conti di costo viene effettuata più volte, ad esempio, quando si distribuiscono le spese aziendali generali, viene prima generata la registrazione Dt 90,08 Kt 26 per l'importo dei costi riscossi durante il mese. Successivamente, una parte dei costi della produzione ausiliaria arriva al conto 26, dopodiché Dt 90,08 Kt 26 vengono ridistribuiti all'importo dei costi ricevuti dal conto 23.

Allo stesso modo vengono apportate rettifiche alle registrazioni per la produzione dei prodotti e storno del costo dei prodotti venduti. Stabiliamo la selezione secondo i conti KT 43 e presentiamo tutte le transazioni secondo la nomenclatura "Prodotti finiti" (Fig. 17).

Le prime due voci vengono generate durante la prima distribuzione dei costi della produzione principale (solo i costi raccolti nel conto 20 prima della distribuzione).

Perché sono state generate 2 registrazioni se in realtà è stata riflessa solo una vendita di 1 unità di prodotto finito?

Come ricorderete, l'output di produzione si rifletteva in 2 officine, pertanto, quando si adeguano le voci di uscita (Dt 43 Kt 20), si riflettono 2 voci per ciascuna officina e, di conseguenza, anche il costo delle vendite viene adeguato tenendo conto di entrambe le voci Dt 43 Kt 20 (Fig. 18) .

Poiché sono state prodotte due unità di prodotti e una è stata venduta, quando si genera la registrazione Dt 90,02 Kt 43, l'importo è la metà dell'importo della registrazione Dt 43 Kt 20.

Per semplificare la riconciliazione dei risultati dei calcoli manuali e dei calcoli effettuati dal programma, riassumeremo tutti i dati in una tabella e genereremo un report “Analisi del conto” (Fig. 19, 20).

Cablaggio	Somma
Dt 26 Kt 23	344,65
Dt 90,08 Kt 26	2 211,05
Dt 25 Laboratorio 1 Kt 23	1 436,04
Dt 25 Negozio 2 Kt 23	1 263,71
Dt 20 Negozio 1 GP Kt 25	4 419,71
Dt 20 Negozio 1 PF Kt 25	7 892,33
Dt 20 Negozio 2 GP Kt 25	5 948,01
Dt 20 Negozio 2 PF Kt 25	2 287,7

Come si può vedere dalle relazioni presentate, i risultati della raccolta e distribuzione dei costi 25 e 26 coincidono con i dati calcolati.

I contribuenti che sono impegnati nella produzione di prodotti, nell'esecuzione del lavoro e nella fornitura di servizi di produzione devono dividere i costi di produzione nella contabilità 1C 8 in costi diretti e costi indiretti.

I metodi per determinare i costi di produzione diretti e indiretti nella contabilità fiscale del programma 1C Accounting 8 sono descritti nell'omonimo registro delle informazioni. L'utente deve indicare autonomamente in esso un elenco dei costi diretti di produzione nella contabilità fiscale 1C. Il programma 1C interpreta tutto ciò che non è indicato in questo registro come costi indiretti di produzione.

Utilizzando esempi specifici, impareremo come determinare i costi di produzione diretti nella contabilità fiscale nel programma 1C Accounting 8.2. È molto importante che la distribuzione delle spese dirette in 1C sia gestita da una persona che conosca la contabilità e la contabilità fiscale.

1. Costi di produzione diretti e indiretti

Gli articoli 271-273 del capitolo 25 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevedono per i contribuenti sul reddito due modi alternativi per determinare le entrate e le spese. Il metodo desiderato deve essere fissato nelle politiche contabili dell'organizzazione.

Metodo di competenza. È universale e adatto a tutte le occasioni.
Metodo contanti. A volte è più conveniente, ma presenta una serie di limitazioni.

I contribuenti dell'imposta sul reddito sono organizzazioni che applicano il sistema fiscale generale (OSNO). Per queste organizzazioni, il programma 1C Accounting 8 utilizza solo il metodo di competenza.

Secondo il comma 1 dell'art. 318 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i contribuenti che utilizzano il metodo della competenza sono tenuti a mantenere le spese per la produzione e la vendita di beni (lavori, servizi), dividendole in spese dirette e indirette. Ciò si spiega con le diverse condizioni per il loro riconoscimento nella contabilità fiscale, vedere il comma 2 dell'art. 318 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Costi indiretti. I costi indiretti di produzione e vendita sostenuti nel periodo fiscale corrente sono interamente riconosciuti come spese nello stesso periodo fiscale. Cioè, anche se non vi è stata alcuna vendita nel periodo corrente, le spese indirette riducono comunque l'utile imponibile di questo periodo.
Spese dirette. Le spese dirette si riferiscono alle spese dell'attuale periodo di riferimento (fiscale) relative alla vendita di prodotti (lavori, servizi), nel cui costo sono presi in considerazione ai sensi dell'articolo 319 del presente Codice. Cioè tenendo conto del saldo dei lavori in corso.

Un'eccezione può essere rappresentata dai casi in cui un'organizzazione fornisce servizi di produzione. Tali contribuenti hanno il diritto di imputare integralmente l'importo delle spese dirette sostenute nel periodo di riferimento (fiscale) alla riduzione del reddito derivante dalla produzione e dalle vendite di tale periodo di riferimento (fiscale), senza distribuzione ai saldi dei lavori in corso.

L'elenco delle spese dirette non è regolato dalla legge. Ciò significa che l'organizzazione determina autonomamente nella propria politica contabile l'elenco delle spese dirette, ma tenendo conto delle disposizioni del paragrafo 1 dell'art. 318 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Costi materiali. Determinato ai sensi dei commi 1 e 4 del comma 1 dell'art. 254.
Costo del lavoro. Spese per la retribuzione del personale coinvolto nella produzione di beni, prestazione di lavoro, fornitura di servizi, nonché spese per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, utilizzate per finanziare l'assicurazione e finanziare la parte della pensione di lavoro per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità, l'assicurazione medica obbligatoria, l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali, maturate sugli importi specificati del costo del lavoro.
Ammortamento. Importi degli ammortamenti maturati sulle immobilizzazioni utilizzate nella produzione di beni, lavori e servizi.

Per separare i costi diretti e indiretti nella contabilità fiscale nella configurazione 1C: Contabilità 8, è previsto il registro delle informazioni "Metodi per determinare i costi di produzione diretti e indiretti nella contabilità fiscale".

Ma prima di studiarlo, apri “IMPRESA\Piano dei conti\ Piano dei conti" e prestare attenzione ai seguenti punti. Quei conti su cui viene mantenuta la contabilità fiscale sono contrassegnati con il segno della contabilità fiscale: la presenza di un flag nella colonna "NU". I conti dei costi (20, 23, 25, 26) hanno anche una funzione di contabilità fiscale. Inoltre, questi conti hanno un sottoconto “Voci di costo”.

A loro volta le voci di costo vengono descritte nell'omonima directory “Voci di costo”. Tra i dettagli di questa directory è presente l'attributo “Tipologia di spesa”. Il suo valore viene utilizzato a fini contabili fiscali.

Se l'intero elenco delle voci di costo potesse essere diviso in due elenchi non sovrapposti (voci di costo diretto e indiretto), allora basterebbe semplicemente creare due directory corrispondenti e risolvere il problema della divisione dei costi in diretti e indiretti.

Tuttavia, la difficoltà è che la stessa voce di costo in alcune situazioni può riguardare costi diretti, in altre costi indiretti. Ad esempio, una voce di costo con il tipo di spesa "Libri paga". Si tratta di una spesa diretta per la remunerazione del personale di produzione. Ma la remunerazione del personale dirigente è una spesa indiretta.

2. Registro delle informazioni "Metodi per la determinazione dei costi di produzione diretti e indiretti nella contabilità fiscale"

Abbiamo già notato in precedenza che per risolvere questo problema è stato introdotto nella configurazione un registro periodico di informazioni “Metodi per la determinazione dei costi di produzione diretti e indiretti nella contabilità fiscale”.

Non è raro sentire la seguente frase. Questo registro contiene un elenco delle spese dirette. Tutti i costi che non sono descritti in esso sono costi indiretti. Questo non è del tutto vero. Non contiene un elenco di spese dirette, ma un elenco di regole (condizioni) per determinare le spese dirette. Ogni voce è una condizione. Se per una spesa viene soddisfatta almeno una delle condizioni descritte nel registro, tale spesa viene riconosciuta come spesa diretta nel programma. Per quelle spese per le quali non è soddisfatta nessuna delle condizioni, sono spese indirette.

Spesso le voci in questo registro sono chiamate modelli o maschere. È possibile che tutto questo non sia ancora molto chiaro. Quindi prendiamolo in ordine.

L'organizzazione approva in modo indipendente l'elenco delle spese dirette nelle sue politiche contabili. Pertanto, è meglio registrarlo tramite il modulo di registro delle informazioni “Politiche contabili delle organizzazioni”. Vai alla scheda “Imposte sul reddito” e fai clic sul pulsante “Indica un elenco di spese dirette”.

Se per una determinata organizzazione il registro delle informazioni "Metodi per determinare i costi di produzione diretti e indiretti nella contabilità fiscale" non contiene ancora una sola voce, il programma proporrà di compilarlo automaticamente.

Non devi pensare a lungo prima di scegliere un pulsante. Dopo circa 20 secondi il programma aprirà il registro per la generazione manuale delle voci necessarie al suo interno. In linea di principio puoi chiuderlo e fare nuovamente clic sul pulsante “Specifica elenco delle spese dirette”.

Non stupitevi se, aprendo questo registro tramite il comando “OPERAZIONI \ Registro informazioni \ Metodi di determinazione dei costi diretti e indiretti di produzione in contabilità fiscale”, il programma non vi chiederà di compilarlo. In questa modalità, non offre realmente la possibilità di compilarlo.

Dopo aver cliccato sul pulsante “Sì”, il registro verrà riempito con le seguenti voci.

Ciascuna voce in questo registro rappresenta una condizione per riconoscere una spesa come spesa diretta. L'effettiva divisione delle spese nella contabilità fiscale in dirette e indirette viene effettuata alla fine del mese dal documento normativo "Conti di chiusura (20, 23, 25, 26)".

Utilizzando l’esempio della 1a voce, vediamo come il documento “Chiusura conti (20, 23, 25, 26)” “motivi” per riconoscere la spesa come diretta o indiretta. In modo semplificato possiamo distinguere le seguenti fasi del “prendere” una decisione.

1° passo. Per il mese corrente (ad esempio marzo 2012), per l'organizzazione “Casa commerciale “Complesso”, nel registro contabile “Giornale delle registrazioni (contabilità e contabilità fiscale)” il documento trova tutti i record (registrazioni contabili) di tipo 20.01\ 69.11.
2° passo. Tra i documenti ritrovati, rimangono per ulteriori analisi solo quelli la cui data non è anteriore alla data del modello nel registro “Metodi per la determinazione dei costi di produzione diretti e indiretti nella contabilità fiscale”. Nel nostro esempio, questo è il 01/01/2012.
3° passo. Poiché nel modello di registro non è specificato l'attributo “Divisione”, di seguito vengono considerate le iscrizioni 20.01\69.11 effettuate in qualsiasi divisione dell'organizzazione.
4° passo. Anche la voce “Voce di Costo” non viene compilata, ma ciò non significa che si stiano considerando eventuali voci di costo. Vengono prese in considerazione solo le voci di costo che hanno il valore “Altre spese” indicato nell'attributo “Tipologia di spesa”. Perché? Sì, perché nella voce in questione, nel dettaglio “Tipologia spese NU”, è indicato il valore “Altre spese”.

Pertanto, se la registrazione 20.01\69.11 effettuata in contabilità soddisfa tutte le condizioni elencate, il programma classificherà il suo importo come spese dirette.

Se nella contabilità viene rilevata una spesa per la quale in questo registro non si trova un modello adatto, nella contabilità fiscale questa spesa viene riconosciuta come indiretta e il suo programma la cancella come addebito sul corrispondente sottoconto del conto 90.08 "Spese di gestione".

Vediamo ora più da vicino i dettagli del registro informativo “Metodi per la determinazione dei costi diretti e indiretti di produzione nella contabilità fiscale”. Contiene due gruppi di dettagli: Obbligatori e Aggiuntivi.

Dettagli richiesti.

data. Qui indichiamo la data a partire dalla quale questa iscrizione nel registro è valida. Se nel tempo cambia il principio contabile per l'elenco delle spese dirette, sarà necessario inserire nuove voci con nuove date della propria attività.
Organizzazione. Ogni organizzazione determina in modo indipendente il proprio elenco di spese dirette. Poiché le spese dirette sono archiviate in questo registro per tutte le organizzazioni, per ciascuna voce è necessario indicare la sua affiliazione con una particolare organizzazione.
Tipo di spese presso NU. Tipologia di consumo secondo le classificazioni di cui al comma 1 dell'art. 318 Codice Fiscale della Federazione Russa. La scelta del tipo di spesa in NU limita l'elenco delle possibili voci di costo. Per tale registrazione possono essere considerate solo quelle voci di costo che hanno lo stesso valore indicato nell'attributo “Tipologia di spesa” come nell'attributo “Tipologia di spesa in NU”.

Dettagli aggiuntivi (facoltativi).

Suddivisione. Indichiamo la divisione per la quale, secondo il principio contabile adottato, i costi sono diretti. Tipicamente si tratta di unità di produzione. Se non viene specificato un reparto, verranno presi in considerazione i costi di tutti i reparti.
Conto Dt. Se necessario, è possibile specificare uno qualsiasi dei 4 conti costi: 20, 23, 25 o 26. Se il conto non è specificato, per impostazione predefinita viene utilizzato uno qualsiasi di questi conti.
Conto Kt. Se necessario, è possibile indicare l'eventuale conto che corrisponde in dare al conto dei costi secondo le Istruzioni per l'uso del piano dei conti (ordinanza 94n).
Voce di costo. Il programma consentirà di indicare nel registro informativo in questione solo quella voce di costo per la quale il valore dell'attributo “Tipologia di spesa” coincide con il valore dell'attributo “Tipologia di spesa in NU”.

È molto importante capire che fino alla fine del mese i costi di produzione dell’organizzazione non sono suddivisi in costi diretti e indiretti. In conformità con le impostazioni del piano dei conti, si riflettono come spese al momento della registrazione di una transazione commerciale nella contabilità (AC) e nella contabilità fiscale (TA).

È altrettanto importante capire, a seconda di quali impostazioni, si verificano determinate registrazioni nell'unità di controllo e nell'unità di controllo. Per chiarezza, considerare il seguente esempio. Lascia che il documento "Richiesta-fattura" cancelli i materiali sul conto 26 "Spese aziendali generali". Inoltre, per semplicità, nel registro delle informazioni "Metodi per la determinazione dei costi di produzione diretti e indiretti nella contabilità fiscale" non c'è una sola voce. Cioè, tutte le spese nella contabilità fiscale sono riconosciute come indirette. Dopo aver chiuso il mese, a seconda delle impostazioni del criterio contabile, vedremo le seguenti transazioni.

Opzione 1: il flag "Metodo di determinazione costi diretti" viene deselezionato.

BU: 26\10.01
NU: 26\10.01
NU: 90.08.1\26

Presta attenzione all'ultimo messaggio, 90.08.1\26. Non ha nulla a che fare con lo stato del flag “Per costo diretto”. Ciò è dovuto al fatto che nel registro delle informazioni non esiste una sola voce "Metodi per determinare i costi di produzione diretti e indiretti nella contabilità fiscale". Ciò significa che tutte le spese in NU sono riconosciute come indirette e ammortizzate alla fine del mese sul conto 90.08.1.

Opzione 1: il flag "Per metodo di costo diretto" è impostato.

BU: 26\10.01, la registrazione viene generata dal documento “Richiesta-fattura” secondo le impostazioni del registro informativo “Conti Contabilità Voce”.
BU: 90.08.1\26, la registrazione viene generata dal documento “Chiusura conti (20, 23, 25, 26), se è impostato il flag “Con metodo di costing diretto”.
NU: 26\10.01, la registrazione viene generata dal documento “Richiesta-fattura” in conformità con le impostazioni del registro delle informazioni “Conto Contabilità Voce” e la presenza del segno di mantenimento NU sul conto 26 “Spese generali” e sul conto 10.01 “Materie prime e materiali”.
NU: 90.08.1\26, la registrazione viene generata dal documento “Chiusura conti (20, 23, 25, 26). Nel nostro contesto, tutti i costi sono indiretti.

Dall'analisi di questo esempio, occorre prestare attenzione al punto seguente.

Lo stato del flag "Con il metodo dei costi diretti" influisce sulla formazione delle transazioni solo nella contabilità alla chiusura del mese. Non ha nulla a che fare con la contabilità fiscale

Nella contabilità fiscale, la cancellazione delle spese come costi o spese amministrative è determinata dalla loro natura. Le spese dirette alla fine del mese vengono cancellate dai conti spese sull'addebito sul conto 90.02.1 "Entrate da attività con il sistema fiscale principale".

Al contrario, le spese indirette alla chiusura del mese vengono addebitate direttamente sul conto 90.08.1 “Spese amministrative per attività con il sistema fiscale principale”.

3. Esempi di compilazione del registro delle informazioni “Metodi per la determinazione dei costi di produzione diretti e indiretti nella contabilità fiscale”

Per comprendere come i costi sono suddivisi in diretti e indiretti, è meglio considerare alcuni esempi tipici.

Il registro non contiene alcuna voce.

Questo è l'errore più comune commesso dai principianti. A volte non sono consapevoli che questo registro deve essere compilato con un elenco di condizioni per il riconoscimento delle spese dirette. Poiché non esiste un'unica voce nel registro, ciò significa che non esiste un'unica condizione per riconoscere le spese dirette. Di conseguenza, qualsiasi spesa prevista dal programma sarà percepita come una spesa indiretta.

Supponiamo di avere spese generali di produzione e amministrative. Alla chiusura del mese il programma, come previsto, genererà registrazioni contabili sul conto di addebito 20.01 “Produzione principale”. Si presuppone che il flag "Per metodo di costo diretto" sia deselezionato. Ma nella contabilità fiscale, le registrazioni verranno effettuate sull'addebito del conto 90.08.1 "Entrate da attività con il sistema fiscale principale".

Registrazione conto costi errata.

Se il programma riempie il registro per impostazione predefinita, indica correttamente i conti. Ma quando lo modificano manualmente, gli utenti a volte specificano un gruppo di conti, ad esempio il conto 20 “Produzione principale”.

Sfortunatamente, per qualche motivo il programma consente tale libertà. Ma non è giusto! Ricordiamo che il programma effettua registrazioni solo per i sottoconti più interni. Pertanto indicare un conto gruppo equivale a non averne uno.

Se esiste un record di questo tipo per tutte le registrazioni contabili di tipo 20.01\69.02.3, le registrazioni di tipo 90.08.01\69.02.3 verranno effettuate nella contabilità fiscale. Cioè, nella contabilità fiscale tutte queste spese saranno riconosciute come indirette.

Nel registro delle informazioni "Metodi per la determinazione dei costi di produzione diretti e indiretti nella contabilità fiscale" è inaccettabile indicare un gruppo di conti. Solo l'account secondario più interno per l'account di gruppo

Tutte le spese sono riconosciute come dirette.

Se vogliamo, ad esempio, riconoscere come dirette tutte le spese materiali nella contabilità fiscale, è sufficiente effettuare una registrazione. È necessario compilare solo i dati richiesti e nel dettaglio “Tipologia di spesa in UO” indicare il valore “Spese materiali”.

Questo stesso programma prevede che qualsiasi registrazione contabile venga addebitata sul conto dei costi (20, 23, 25, 26), da qualsiasi conto di credito corrispondente al conto dei costi, in qualsiasi reparto e per qualsiasi voce di costo con il tipo di spesa “Spese materiali " nella contabilità fiscale si rifletterà come una spesa diretta.

Cioè, se nella contabilità è presente, ad esempio, la registrazione 20.01\25, nella contabilità fiscale verrà creata la registrazione 20.01\25.

Naturalmente, se necessario, tale record può essere creato per qualsiasi tipo di spesa nella contabilità fiscale: ammortamenti, salari, ecc.

La maschera generale non deve essere dettagliata.

A volte nel registro sono presenti schemi generali e allo stesso tempo i loro dettagli, ad esempio, come nella figura.

È molto importante comprendere che la voce che descrive in dettaglio il modello generale non ha una priorità più alta. Tutte le voci nel registro sono uguali! Per il documento “Chiusura conti (20, 23, 25, 26)” si tratta semplicemente di informazioni ridondanti. Pertanto, per le due situazioni descritte di seguito, il risultato sarà lo stesso.

C'è solo uno schema generale nel registro, la prima voce.
Il registro è dotato di un modello generale (1a voce) e di voci che lo dettagliano (2a e 3a voce).

Evita voci che descrivono in dettaglio uno schema generale. Ingombrano il registro e rendono difficile il controllo dell'utente. In poche parole, puoi confonderti /

Dividere i costi di tipo singolo in diretti e indiretti.

Per spese di tipo singolo intendiamo tutte le spese relative a un tipo di spesa nella contabilità fiscale. Ad esempio, "Spese di viaggio".

A volte diventa necessario classificare parte delle spese di un tipo come costi diretti e l'altra parte come indiretti. Supponiamo che la nostra organizzazione abbia tre divisioni: Amministrazione, Workshop 1 e Workshop 2.

I costi delle trasferte degli addetti all'officina verranno addebitati al costo effettivo. Ciò significa che nella contabilità fiscale queste dovrebbero essere spese dirette.
I costi per i viaggi d'affari dei dipendenti dell'amministrazione saranno inclusi nelle spese amministrative. Ciò significa che nella contabilità fiscale queste dovrebbero essere spese indirette.

Per risolvere questo problema introdurremo due nuovi elementi nella directory “Voci di Costo”.

Titolo "Viaggi di produzione". Per questo elemento indicheremo la tipologia di spesa “Spese di Viaggio”. Utilizzeremo questo elemento per gli addetti all'officina di produzione. Questi sono costi diretti.
Titolo "Viaggi d'affari". Per questo elemento indicheremo anche la tipologia di spesa “Spese di viaggio”. Tuttavia utilizzeremo questo elemento per i dipendenti dell'amministrazione. Questi sono costi indiretti.

Un modello generale, cioè un modello con solo dettagli obbligatori, non ci aiuterà. Descriviamo solo i record di dettaglio, come in figura.

Il documento “Chiusura conti (20, 23, 25, 26)” interpreterà le condizioni descritte di seguito.

Spese dirette. I costi per eventuali “Viaggi di produzione” cancellati come addebito su qualsiasi conto dei costi nel dipartimento Shop-1 e/o Shop-2 saranno riconosciuti come spese dirette in NU.
Costi indiretti. Riteniamo che non vi sia alcuna iscrizione esplicita o implicita nel registro con la voce di spesa “Viaggi di lavoro”. In questo caso tutte le “Spese di viaggio” con la voce di costo “Viaggio” verranno riconosciute da NU come spese indirette.

4. Analisi dei costi di produzione diretti e indiretti

Per analizzare i costi diretti e indiretti di produzione (lavoro, servizi), sono adatti i normali rapporti contabili standard. È importante solo ricordare quanto segue.

La suddivisione in spese dirette e indirette è effettuata dal documento normativo “Conti di chiusura (20, 23, 25, 26)”. Pertanto, le informazioni sulle spese nella contabilità fiscale nei report contabili standard possono essere ottenute solo dopo aver registrato questo documento. Ci concentreremo su rapporti specializzati.

Relazione “Registro della contabilità dei costi di produzione”.

Tale report può essere aperto utilizzando il comando “REPORTS\Registri contabili tributari delle imposte sui redditi\ Registro contabilità dei costi di produzione" A seconda del valore dell'attributo “Tipologia di spesa”, genera un elenco di spese dirette o indirette.

Notiamo subito che l'elenco delle spese dirette contenuto in questo rapporto riguarda per ora solo le potenziali spese dirette. Alcuni di essi lo diventeranno solo dopo l'implementazione. Ricorda che "le spese dirette si riferiscono alle spese dell'attuale periodo di riferimento (fiscale) poiché i prodotti (lavori, servizi) vengono venduti ...", art. 318 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Le spese indirette nella contabilità fiscale sono rilevate quando si presentano. Cioè, non è necessario attendere che i prodotti vengano venduti. Il loro elenco è visibile se nel dettaglio “Tipologia di spesa” si indica “Spese indirette”.

Il report “Registro contabile dei costi di produzione” può essere generato sia prima che dopo il documento normativo “Conti di chiusura (20, 23, 25. 26”).

Relazione “Analisi dello stato della contabilità fiscale delle imposte sui redditi”.

Dopo aver pubblicato il documento “Chiusura conti (20, 23, 25, 26”), i dati nella sezione “REPORTS\ Analisi dello stato della contabilità fiscale per le imposte sui redditi" Permette di analizzare le imposte dirette e indirette che sono andate a ridurre la base imponibile per l'imposta sul reddito.

Il report può essere generato solo se si sono verificati ricavi, o più precisamente vendite, per il periodo specificato.

Clicca sulla sezione "Spese". Si aprirà un modulo in cui potrai visualizzare gli importi delle spese dirette e indirette riconosciute nella contabilità fiscale.

Analizziamolo. Quindi, dal rapporto risulta che il programma ha riconosciuto spese dirette per un importo di 30.720 rubli. Tuttavia, abbiamo visto sopra che le spese dirette dovrebbero essere il doppio: 61.440 rubli. Il motivo è che per la produzione abbiamo utilizzato esattamente due sedie. Hanno anche rilasciato due sedie. Ma hanno venduto una sedia. E i costi diretti, come ricordiamo, vengono accettati man mano che i prodotti vengono venduti.

Aiuto-calcolo “Costo del prodotto”.

Prezzo del prodotto" Permette di visualizzare il costo effettivo di produzione, sia in contabilità che in contabilità fiscale.

La forma stampata del report è un documento contabile. Approva la distribuzione dei costi di produzione nel costo dei prodotti fabbricati e nel costo dei servizi forniti nel mese in cui viene generato il rapporto.

Aiuto-calcolo "Calcolo".

Questo report può essere aperto utilizzando il comando “REPORT\Riferimenti-calcoli\ Costi" Consente di visualizzare la composizione delle spese che costituiscono il costo effettivo di produzione, sia in contabilità che in contabilità fiscale.

La forma stampata del report è un documento contabile. Approva la composizione, le caratteristiche quantitative e monetarie dei costi per la produzione dei manufatti e la fornitura di servizi di produzione nel mese di generazione del rapporto.

conclusioni

Per gestire in modo competente i costi dei prodotti, è necessario avere una buona conoscenza del lavoro del registro informativo "Metodi per determinare i costi di produzione diretti e indiretti nella contabilità fiscale".
Lo stato della bandiera “Con il metodo dei costi diretti” è correlato alla contabilità e non ha nulla a che fare con la contabilità fiscale.
Non confondere la definizione di costi diretti e indiretti con la distribuzione delle spese generali di produzione e aziendali generali.

Informazioni aggiuntive

Sulla questione discussa nell'articolo, gli abbonati a ITS possono conoscere gli articoli dei metodologi dell'azienda 1C sul sito Web della versione Internet di ITS.

Come compilare il registro “Modalità di determinazione dei costi diretti di produzione nelle UO”.
Come controllare le spese indirette nella dichiarazione dei redditi.
Cancellazione delle spese generali di produzione e aziendali generali.

Continua.

Elenco « Spese» nella contabilità 1C 8.2 progettato per la contabilità analitica dei conti dei costi. È una delle sezioni più importanti della contabilità analitica del sistema, quindi è importante utilizzarla correttamente in modo che non si verifichino errori durante la chiusura del mese e la generazione dei report.

Vediamo la procedura per inserire le voci di costo utilizzando un esempio Contabilità 1C 8 edizione 3.0.

A differenza di Bohxgalteria 7.7, dove ogni conto di costo aveva una propria directory di voci di costo, negli “otto” tutte le voci sono riunite in un'unica directory, comune ai seguenti conti di costo:

08 “Investimenti in attività non correnti”;
20 “Produzione principale”;
23 “Produzione ausiliaria”;
25 “Spese generali di produzione”;
26 “Spese generali aziendali”;
28 “Difetti di produzione”;
29 “Servizi e aziende agricole”;
44 “Spese di vendita”.

Il sottoconto “Voci di costo” per tutti i conti è negoziabile, cioè. È impossibile vedere il saldo della voce di costo nello stato patrimoniale del conto, solo il fatturato.

Aprire directory "Voci di Costo" in Contabilità 1C 8 edizione 3.0 sono reperibili nella sezione contabile “Produzione”, sottosezione “Rubriche e impostazioni”, voce “ Spese«

oppure nella sezione contabilità “Elenchi e impostazioni contabili”, sottosezione “Entrate e uscite”.

Anche se abbiamo iniziato a lavorare con una base informativa vuota di contabilità 1C creata da zero, la directory verrà compilata automaticamente con un elenco delle principali voci di costo al primo avvio del programma.

Mentre lavori con il programma, puoi aggiungere nuovi articoli alla directory, modificare quelli esistenti ed eliminarli (se non sono elementi predefiniti della directory e non ci sono documenti nel sistema in cui sono stati utilizzati). È possibile aggiungere nuove voci di costo direttamente durante l'inserimento dei documenti che le contengono oggetti di scena “Articolo di costo”.

Tipologie di spesa nelle voci di costo.

Quando si inserisce una nuova voce di costo, è necessario specificarla tipo di spesa ai fini della contabilità fiscale. Viene selezionato da un elenco memorizzato nel sistema e che non può essere modificato.

È in base ai dettagli compilati "Tipo di spesa" che le spese per voce sono incluse nelle voci della dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito dell'organizzazione. È necessario compilare i dettagli. Quelli. A seguito della compilazione dei presenti dati, nel nostro database verrà tenuta la contabilità fiscale per voci di spesa.

Separatamente, dovresti considerare la tipologia di spesa “Non computata ai fini fiscali”. Tali spese dovrebbero includere costi che a fini contabili saranno classificati come spese, ma a fini contabili fiscali non possono essere classificati come spese, ad esempio spese economicamente ingiustificate (queste spese non possono influenzare l'aumento dei profitti dell'organizzazione).

Tali spese saranno incluse nel modulo n. 2, ma non saranno incluse come spese nella dichiarazione dei redditi.

Quando si applica la PBU n. 18, tali spese creano differenze: permanenti e temporanee.

Tipologie di attività nelle voci di costo.

Il passaggio "Voce per le spese contabili dell'organizzazione" ha lo scopo di assegnare una voce di costo al tipo di attività svolta dall'organizzazione. Ciò è dovuto al sistema fiscale. Se un'organizzazione opera in un sistema fiscale generale, il cambio della voce di costo per questo tipo di attività è impostato sulla posizione "Per attività con il sistema fiscale principale (generale o semplificato)".

Se un'organizzazione svolge attività legate a una procedura fiscale speciale (in particolare UTII), per riflettere i costi per questo tipo di attività è necessario creare una voce di costo che indichi "Per alcuni tipi di attività con tassazione speciale procedura." Cioè, ad esempio, insieme alla voce "Pagamento" per l'attività principale, viene creata una voce di costo separata "Pagamento secondo UTII", in cui l'interruttore è impostato su questa posizione.

La terza posizione dello switch ha lo scopo di descrivere i costi che non possono essere direttamente attribuiti a una particolare attività. Ciò è rilevante nei casi in cui un’organizzazione svolge diversi tipi di attività, alcune delle quali riguardano la procedura fiscale generale, altre l’UTII, e le spese aziendali generali dell’organizzazione devono essere distribuite.

Pertanto, le voci di costo “per diversi tipi di attività” verranno proporzionalmente distribuite tra i tipi di attività alla fine del mese.

L'attributo “Gruppo di articoli” non necessita di essere compilato ed è stato creato per comodità dell'utente. L'utente può tenere traccia dei costi con qualsiasi livello di dettaglio e inserire costi omogenei (ad esempio, quelli relativi a un tipo di spesa) in gruppi separati.

Quindi abbiamo guardato procedura per la compilazione della directory “Voci di costo” nella Contabilità 1C 8.

Esercitazione video:

Direttorio Voci di costo in 1C:UPP (1C: Gestione aziendale manifatturiera) è uno dei principali libri di riferimento sulla contabilità di produzione. È impossibile riflettere un costo in contabilità senza specificare la voce di costo.

Esistono diverse classificazioni dei costi dal punto di vista economico.

- In relazione all'oggetto della produzione:

Se possiamo attribuire il costo alla fabbricazione di un prodotto specifico, il cui costo calcoliamo, allora si tratta di un costo diretto. Se non è noto a quale prodotto si riferisce il costo di fabbricazione, tale costo è indiretto.

In 1C:UPP, i costi diretti possono essere attribuiti alla fabbricazione di prodotti specifici utilizzando il documento Rapporto sulla produzione a turni. Ad esempio, per la fabbricazione del prodotto Tavolo da cucina BS-55, il materiale Adesivo per mobili è stato utilizzato nella quantità di 10 kg. Voce di costo: Materiali propri.

I costi indiretti alla fine del mese devono essere ripartiti tra le uscite. Ad esempio, durante il mese sono stati utilizzati 50 kg di vernice per verniciare i prodotti, ma non possiamo determinare con precisione quanta vernice è stata utilizzata per ciascun prodotto prodotto, quindi questo costo è indiretto e può essere distribuito alla fine del mese tra tutti i prodotti prodotto.

- A seconda dei volumi di produzione, i costi si dividono in:

Prezzi fissi . Si tratta di costi il cui livello non dipende dai volumi di produzione. Ad esempio, il costo dell'affitto dei locali.

Costi variabili. Il livello dei costi variabili dipende linearmente dai volumi di produzione. Ad esempio, questi sono i costi delle materie prime utilizzate per fabbricare i prodotti.

Costi misti. Il loro livello dipende dai volumi di produzione, ma quando la produzione diminuisce fino a zero, questi costi non sono pari a zero, contengono cioè elementi sia di costi fissi che variabili. Ad esempio, il costo del pagamento delle comunicazioni telefoniche: il canone di abbonamento è costante e le chiamate interurbane si pagano a parte.

Costi fissi condizionati. Si tratta di costi che rimangono costanti per un certo intervallo di variazione dei volumi di produzione. Ad esempio, verniciamo i prodotti in lotti in una camera, ogni lotto utilizza una certa quantità di vernice e, anche se il lotto non è pieno, il volume di vernice per spruzzare un determinato lotto non diminuirà.

- In base allo spazio distributivo i costi si dividono in:

I costi di negozio sono costi distribuiti sull'intera gamma di prodotti prodotti in un particolare reparto. Ad esempio, i costi di ammortamento per le macchine situate in questo reparto.

I costi operativi generali sono costi assegnati ai prodotti fabbricati in tutti i reparti. Ad esempio, lo stipendio del personale amministrativo viene distribuito tra la produzione di tutti i dipartimenti.

Diamo un'occhiata a come è configurata la directory "Voci di costo" in 1C:UPP.

Possono esserci molti tipi di costo, quindi puoi creare un numero illimitato di voci di costo in SCP.

Diamo un'occhiata al compilabile dettagli dell'elemento di directory Voci di costo in 1C:UPP:

Natura dei costi utilizzato per attività di contabilità gestionale e può assumere uno dei seguenti valori:

1) Difetti di produzione: questi sono i costi che sono stati attribuiti alla produzione di prodotti che sono stati rilasciati come non idonei, oppure questo è l'importo dei costi sostenuti per correggere i prodotti difettosi.

2) Investimenti in attività non correnti. Questi non sono costi di produzione. I costi sorgono quando creiamo un cespite o ripariamo un cespite. Possiamo quindi ammortizzare tali costi come il costo del progetto di costruzione.

3) Costi di distribuzione e spese commerciali. Anche questi costi non influiscono sui costi di produzione.

4) Produzione generale e costi economici generali. Questi sono costi indiretti. I costi generali di produzione sono costi di officina che devono essere imputati ai prodotti fabbricati in un determinato laboratorio. Ad esempio, il costo del riscaldamento di un'officina specifica. I costi operativi generali sono i costi dell’impresa nel suo complesso; sono distribuiti su tutti i risultati. Ad esempio, la riparazione di una strada utilizzata per il trasporto tra le officine. Una differenza significativa tra questi costi si verifica se l'impresa utilizza il costo diretto, quindi le spese aziendali generali non vengono distribuite sul costo dei prodotti fabbricati.

5) I costi di produzione sono costi diretti che possono essere attribuiti alla produzione di prodotti specifici. Ad esempio possiamo indicare quante assi sono state utilizzate per realizzare un tavolo. Per esempio. Lo stipendio di un lavoratore che lavora a cottimo sarà un costo di produzione, perché possiamo dire esattamente quanti e che tipo di prodotti ha prodotto, lo stipendio del direttore dell'officina sarà un costo di produzione generale e sarà distribuito sulla produzione dei prodotti realizzati nell'officina, e lo stipendio del direttore generale sarà un costo di produzione generale e sarà distribuito sulla produzione dell’intera impresa.

6) Altro - non influiscono sul costo di produzione, ma si rifletteranno nella contabilità di gestione.

7) Non presi in considerazione nella contabilità di gestione: tali costi non si rifletteranno nemmeno nella contabilità di gestione e di conseguenza non influiranno nemmeno sul costo di produzione.

La natura della voce di costo influisce sulla contabilità gestionale, ma non sulla contabilità regolamentata. Per la contabilità regolamentata, è importante il conto dei costi specificato quando si verificano i costi (ad esempio, al ricevimento di un servizio o al trasferimento di materiale alla produzione).

Di seguito è riportata una tabella che correla approssimativamente la natura di una voce di costo e di un conto costi.

Tipo di costo. Utilizzando questo dettaglio è possibile dividere tutte le voci di costo per elementi economici. Successivamente, utilizzando questo requisito, saremo in grado di determinare quale degli elementi ha una quota maggiore nel costo di produzione. In questo modo possiamo determinare in quale direzione è necessario ridurre i costi (se necessario) e possiamo anche determinare quale tipo di costi avremo che determinerà la base per la distribuzione dei costi indiretti.

In 1C:UPP ci sono 4 tipologie di costi:

- Materiale. A sua volta, quando si specifica il tipo di costo Materiale, diventa disponibile un altro attributo: Stato dei costi del materiale:

Questo attributo determina con quale segno il costo deve essere incluso nel costo di produzione.

Proprio – il costo di tali costi è incluso nel prezzo di costo con un segno “+”. Ad esempio, le tavole sono state trasferite alla produzione e quindi incluse nel costo della tavola.

Accettati in lavorazione, tali materiali non sono nostri, pertanto non incidono in alcun modo sul costo dei nostri prodotti.

Rifiuti a rendere – il costo di tali materiali è compreso nel costo con il segno “-”. Ad esempio, quando realizziamo un tavolo, è rimasta della segatura, che in seguito abbiamo venduto, quindi possiamo ridurre il costo del tavolo della quantità di segatura.

- Stipendio– costo del lavoro;

- Ammortamento– costi di ammortamento;

- Altri- includere i costi che non erano inclusi nei gruppi precedenti.

Per tutti i tipi di costi viene eseguita la contabilità dei costi e la contabilità quantitativa viene eseguita solo per i costi di tipo "Materiale".

E l'ultimo dettaglio indicato per la voce di costo è Tipologia di spese (NU). Utilizzato per contabilizzare i costi nella contabilità fiscale. È necessario specificare il tipo di costo per la contabilità fiscale.

Le fonti di costo possono essere l'acquisizione di materiali con il loro ulteriore trasferimento alla produzione, la ricezione di servizi da parte degli appaltatori, il trasferimento di prodotti semilavorati dal magazzino alla produzione, la registrazione dei pagamenti salariali, degli ammortamenti, ecc.

Quando si riflettono i costi, è necessario indicare la voce di costo. Per esempio:

Ricezione di servizi di negoziazione internazionale dalla controparte alla voce di costo Comunicazioni (OKR):

Riflessione degli stipendi amministrativi per voce di costo Stipendio AUP:

Grazie!

Prima di iniziare a lavorare a tempo pieno nel programma 1C 8.3 Contabilità 3.0, è necessario impostare la politica contabile dell'organizzazione di cui manterrai la contabilità. Nel caso in cui il programma conservi i record di più organizzazioni contemporaneamente, deve essere configurato per ciascuna.

Innanzitutto, scopriamo dove trovare il principio contabile in 1C 8.3 Contabilità. Nel menu "Principale", seleziona "Politica contabile". Si trova nella sottosezione "Impostazioni".

Il modulo delle impostazioni principali si è aperto davanti a noi. Vediamo come compilare tutti gli elementi passo dopo passo. Ricordare che queste impostazioni determinano le regole per il mantenimento della BU. La contabilità fiscale è configurata separatamente.

Specifica " Metodo per la valutazione dell'MPZ" Qui hai due modi per valutare l'inventario:

"Media";
"Secondo FIFO."

Il primo metodo consiste nel valutare le rimanenze calcolando il costo medio di un gruppo di beni. Il secondo metodo calcola il costo delle rimanenze acquisite in precedenza. Tradotto dall'inglese, questo metodo suona come "First in, first out".

« Metodo per valutare i beni nel commercio al dettaglio“- Qui tutto è semplice, ma vale la pena considerare che nella contabilità fiscale i beni vengono valutati solo al costo di acquisizione.

« Conto costi Co.Ge"nel principio contabile 1C 8.3 è utilizzato nei documenti e nei libri di consultazione. Nel nostro esempio, abbiamo lasciato l'impostazione dell'account su 26. A seconda della politica contabile della tua organizzazione, questo potrebbe essere l'account 20 o 44.

Nel parametro " Tipi di attività i cui costi sono registrati sul conto 20 "Produzione principale" Seleziona le caselle che ti servono. Nella scelta di almeno una delle voci sarà necessario indicare dove sono comprese le spese generali aziendali (nel costo del venduto o di produzione). e altre impostazioni.

(tipi di attività)
Per elementi di costo (raccomandato per la preparazione del bilancio sottoposto a revisione contabile secondo gli IFRS).
Per voce di costo. Nel caso in cui il debito superi i 45 giorni, viene accantonata una riserva pari al 50% dell'importo dei saldi ai sensi del Dt 62 e del Dt 76.06, per 90 giorni al 100%. Si prega di notare che le riserve si formano solo per i contratti in rubli e per i debiti scaduti.

Seleziona la composizione dei moduli di rendicontazione contabile: completi, per le piccole imprese e per le organizzazioni no-profit.

Attraverso il menu “Stampa” è possibile stampare i moduli del principio contabile e i vari allegati allo stesso:

Impostazione della contabilità fiscale in 1C

Per accedere a questa impostazione, fare clic sul collegamento ipertestuale appropriato nella parte inferiore del modulo di impostazione del criterio contabile. Non dimenticare di salvare le impostazioni dei criteri dell'account.

Sistema di tassazione

Prima di tutto, scegli il sistema fiscale: OSNO o USN, se viene pagata un'imposta commerciale quando si svolgono attività a Mosca.

Imposta sul reddito

Indicare le aliquote fiscali per i bilanci federali e regionali. Qualora tali tariffe differiscano per singole divisioni, dovranno essere indicate separatamente per ciascuna.

Scegli un metodo per ripagare il costo dell'abbigliamento da lavoro e delle attrezzature speciali. Dal 2015 ai contribuenti è stata data la possibilità di determinare autonomamente la procedura di rimborso del costo, tenendo conto del periodo di utilizzo. In precedenza, questa impostazione non era disponibile (nelle versioni precedenti).

Indicare la necessità di creare riserve per debiti dubbi. Simile alla contabilità, ma non più del 10% delle entrate. La riserva è costituita solo per i pagamenti scaduti.

Durante la compilazione dell'elenco delle spese dirette, il programma ti chiederà di creare automaticamente voci conformi alle raccomandazioni dell'articolo 318 del Codice fiscale della Federazione Russa. Puoi rifiutare e compilare tutto manualmente. Ciò è necessario per le imprese manifatturiere che non hanno bisogno di includere i costi diretti nel costo di produzione.

Successivamente, compila i gruppi di nomenclatura. Sono utilizzati per contabilizzare il reddito da. I ricavi provenienti da questi gruppi di prodotti si riflettono nella dichiarazione dei profitti come parte dei ricavi derivanti dalla vendita di beni e servizi di produzione propria.

L'ultima impostazione in questa sezione serve a specificare la procedura per effettuare i pagamenti anticipati.

sistema fiscale semplificato

Nella sezione "STS" (se stai lavorando su base semplificata), indica l'aliquota fiscale e come si rifletteranno gli anticipi degli acquirenti.

I.V.A.

Nel caso in cui un ente sia esente dal pagamento dell'IVA ai sensi dell'art. 145 o 145.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa, indicarlo. Successivamente, occorre verificare se è necessario mantenere una contabilità separata per l'IVA a monte quando si effettuano contemporaneamente operazioni soggette a imposta ed esenti da essa.

Nel caso in cui l'IVA venga addebitata sulla spedizione senza trasferimento di proprietà, verificare questa impostazione.

L'ultima impostazione in questa sezione è selezionare l'ordine e la necessità della loro registrazione a seconda del periodo.

Imposta patrimoniale

Nella sezione “ ” indicare l'aliquota fiscale e gli eventuali benefici. Quelli che seguono sono oggetti con una procedura fiscale speciale. La sottosezione “Procedura per il pagamento delle imposte locali” stabilisce le scadenze per il pagamento delle imposte e le modalità con cui verranno calcolati gli acconti. Nell'ultimo paragrafo, indicare il metodo di registrazione delle spese per questa imposta.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Nella sezione IRPEF indicare come vengono applicate le detrazioni fiscali.

Premi assicurativi

Se necessario, compila la sezione “Premi assicurativi”, indicando la tariffa, il tasso di infortuni e altre impostazioni.

Altre impostazioni

Per specificare altre impostazioni, seguire il collegamento ipertestuale "Tutte le tasse e i report".

Tutte le modifiche apportate in precedenza vengono salvate nelle impostazioni del criterio contabile, che possono essere visualizzate utilizzando il collegamento ipertestuale “Cronologia modifiche”.

Guarda anche un video di panoramica sull'accesso alla directory di un'organizzazione e sull'impostazione dei criteri contabili: